税法无法跟上我们的全球移动员工队伍:新的研究 2018-11-02 03:20:01

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国际流动的员工可能不会在国家内部和国家之间正确征税,为使用它们的企业带来风险和不确定性,我们的研究发现我们发现不止一个国家​​有很大的潜力要求征税权,无论是否这种说法是合理的,在全体或部分员工的报酬中是合理的

国际流动员工在全球化的世界中发挥着越来越重要的作用随着技术的发展和企业向新的市场拓展,复杂的就业安排已经到位,以便将董事,高管和员工分散到不同的地方地理位置这些员工提供的经验和理解对他们工作的组织有相当大的益处这些任务的税务方面和后果往往被忽视,或者至多,没有得到很好的理解与Blick Rothenberg的合伙人Mark Abbs和在BKR International的协助下,我们有根据学术文献和公开信息,以及处理这些复杂问题的税务从业者的意见,研究了国际流动员工税收的当前趋势我们发现个别国家税的复杂性带来了重大风险和不确定性适用于国际移动员工的系统,当他们彼此互动时会加剧这种系统即使两个国家之间存在双重税收协定,他们也经常无法捕捉到复杂国家体系的细微差别,也可能无法涵盖员工义务的所有方面

这里的期限很重要海外派遣的期限通常会决定哪个国家有征税权,但不幸的是,两国税收待遇之间的差异会导致双重索赔的混淆,导致额外的税务负债

此外,某些形式的支付也是如此

员工收到的是del ayed,切断收货时的地理位置与工作完成时的位置之间的联系这种情况可能发生在递延奖金,养老金缴款甚至股票期权安排中后者特别复杂,可能导致税收负债在在海外任务完成之后很久以后的国家之一双重税收协定旨在防止双重征税,但在一些主要方面存在缺陷首先,它们必然是通用的,没有考虑到错综复杂的问题国家税法有经济合作与发展组织制定的指导方针和评论,帮助各国适用现行双重征税协定的条款这些条款需要重新评估,重新评估和改变,但速度缓慢这些变化往往具有追溯效力,鉴于大多数双边双重征税协定都是以经合组织的示范条约为基础,对其解释的变化e示范条约可能会导致对如何应用国家税法的修订理解我们也发现条约往往不能涵盖国际流动雇员及其雇主可能受到的全部财政义务

这种不完整性可能是特殊的社会保障税领域的关注存在一些单独的双边社会保障协议,但它们远不如与所得税相关的双重税收协定相关在社会保障方面,我们发现外籍员工经常面临被保险的问题

这两个国家往往无法选择做出社会保障缴款的国家在各个国家层面,立法和法规,一个国家的税法以及一个国家的实际应用之间也存在差异

代码有时候练习可能会偏离理论b上的规则之间存在差距的程度实践中的规则和实践规则因国家而异,税务机关负责管理税法的复杂程度和专业水平也适用于雇主,他们通常代表员工承担任何意外税务责任的成本,管理税收这些工人的合规义务是另一个风险来源 风险不仅在于安排和薪酬方案的税务后果的不确定性,还在于记录保存,通知和付款方面的相关行政要求

与转让相关的税收是对任何评估的重要因素

国际业务的位置在我们与税务顾问的讨论中,我们发现他们认识到国际移动员工的好处他们也想要一致的尝试澄清并更加确定他们征税的方式政府目前专注于对大型利润征税跨国公司这意味着没有足够的努力来解决国际移动高管和员工的一些问题